1、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括實(shí)納兩稅、免抵稅額、查補(bǔ)稅額，不包括兩稅以外其他稅、滯納金、罰款以及進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的兩稅。
2、自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
3、城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是納稅人實(shí)際繳
納的增值稅和消費(fèi)稅。
4、當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額。
5、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。
6、車輛購(gòu)置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度，但免稅、減稅車輛轉(zhuǎn)讓或改變用途需重新申報(bào)。應(yīng)補(bǔ)繳稅額=初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格x(1-使用年限x10%)x10%-已納稅。
7、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括出口適用免抵退稅政策的企業(yè)當(dāng)期免抵的稅額，但不包含已經(jīng)申請(qǐng)退還的留抵稅額，如果留抵稅額未申請(qǐng)退還，在下期繼續(xù)留抵也同樣會(huì)影響到下期的增值稅額的計(jì)算，故也會(huì)影響下期的城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算。
8、軟件開發(fā)企業(yè)一般納稅人：超3即退。
增值稅應(yīng)納稅額=30x13%-1.3=2.6(萬(wàn)元)，稅負(fù)率=2.6-30x100%=8.67%，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。即征即退稅額=2.6-30x3%=1.7(萬(wàn)元)。
9、單位或個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅。
10、中央財(cái)政收入：消費(fèi)稅、車輛購(gòu)置稅、船舶噸稅
地方固定收入：房產(chǎn)稅
11、符合下列情形之一的增值稅專用發(fā)票，列入異常憑證范圍:
(1)納稅人丟失、被盜稅控專用設(shè)備中未開縣或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票
(2)非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票;
(3)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符"“缺聯(lián)”、“作廢”的增值稅專用發(fā)票;
(4)經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開
未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形。
12、城建稅：進(jìn)口不征出口不退；滯納金不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)；城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括實(shí)納兩稅、免抵稅額、查補(bǔ)稅額。
13、法律形式發(fā)布實(shí)施的：資源稅、車船稅、印花稅；
房產(chǎn)稅：全國(guó)人大授權(quán)，由國(guó)務(wù)院以暫行條例形式發(fā)布實(shí)施。
14、向境外單位銷售的完全在境外消費(fèi)的無(wú)形資產(chǎn)(技術(shù)除外)，免征增值稅。
15、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)(必須與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價(jià)款在同一張發(fā)票上開具)，免征增值稅。
16、單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)應(yīng)視同銷售，照章繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
17、購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
18、單用途卡售卡企業(yè)銷售單用途卡取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅，本題與收入或數(shù)量不直接掛鉤，因此不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。
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