4、2021.12.31計稅基礎180萬元
賬面價值180萬元
2022.12.31計稅基礎=180-36=144萬元
賬面價值=180-（180-30）*5/15=130萬元
可抵扣暫時性差異=144-130=14萬元
?
13,固定資產未實現內部交易損益抵消=300-100-240-40/5*0.5=36
14、借：營業收入? ?500*0.8=400
? ? ? ? ? ?貸：營業成本? ?400*0.8=320
? ? ? ? ? ? ? ? ? 存貨? ? 80
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