1、控制缺陷的嚴(yán)重程度與錯報是否發(fā)生無關(guān)，而取決于控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報的可能性的大小。
2、在一項審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題可以為另一項審計工作提供線索和思路，但不一定能夠提供可靠的審計證據(jù)。
3、財務(wù)報表審計中，如果注冊會計師預(yù)期控制無效，則不進(jìn)行控制測試，但在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對所有重要賬戶和列報的每一相關(guān)認(rèn)定獲取控制設(shè)計和運(yùn)行有效性的審計證據(jù)。
4、注冊會計師執(zhí)行的內(nèi)部控制審計都是嚴(yán)格限定在財務(wù)報告內(nèi)部控制審計，并非覆蓋范圍包括企業(yè)所有內(nèi)部控制。
5、相當(dāng)一部分的內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)多種目標(biāo)，主要與經(jīng)營目標(biāo)或合規(guī)性目標(biāo)相關(guān)的控制可能同時也與財務(wù)報告可靠性相關(guān)。
6、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)對試試是內(nèi)部審計業(yè)務(wù)所獲取的信息保密，非因有效授權(quán)、法律規(guī)定或其他和法師由不得披露。
7、注冊會計師應(yīng)當(dāng)對每一相關(guān)認(rèn)定獲取控制有效性的審計證據(jù)，以便對內(nèi)部控制整體的有效性發(fā)表意見，但沒有責(zé)任對單項控制的有效性發(fā)表意見。
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