15.內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)形成的可抵扣差異，不確認為遞延所得稅資產(chǎn)。特殊規(guī)定
16.題干：丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)繳納與轉(zhuǎn)讓丁公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費，屬于應稅合并，此時商譽賬面價值=計稅基礎，此時無暫時性差異。免稅合并，商譽計稅基礎=0.此時形成暫時性差異，不確認遞延所得稅資產(chǎn)。
17.其他債券投資公允價大于成本200萬元，確認遞延所得稅負債=200*15%=30萬元，計入其他綜合收益，不影響所得稅費用。政府補助，稅法規(guī)定將其計入當期應納稅所得額，此時計稅基礎=0.形成可抵扣差異1600萬元，確認遞延所得稅資產(chǎn)=1600*15%=240萬元。應交所得稅=（5200+1600）*25%=1020萬元所得稅費用=應交所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)增加額=1020-240=780萬元
Powered by EduSoho v8.0.16 ?2014-2025
