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制定：縣級以上稅務機關

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交稅原則：屬早屬多

判斷是否交稅

會計：看收益，取得收益應交稅；增值稅：看流轉，發生流轉應交稅；企業所得稅：看權屬，發生所有權轉移應交稅

特殊情況：提供建筑安裝服務的企業銷售自產的貨物屬兼營，不屬混合銷售

混合銷售區分貨物的混合和服務的混合

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稅法特性強制性、無償性、固定性。

特點：立法過程是制定法；法律性質是義務性? ? ? ? ? ? ?法規；法律地位平等，權利義務不對? ? ? ? ? ? ? ? 等。

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免退稅-不具有生產能力（外貿企業）

免抵退稅-具有生產能力（生產企業）

零跨境、融視物、加理配

出口貨物+視同出口貨物+對外提供加工修理修配勞務+融資租賃貨物+零稅率的跨境應稅行為

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一般納稅人、小規模納稅人：

非自建，看方法，簡易計稅差額預繳差額報

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?一般計稅差額預繳全額報

自建，無差額，全額預繳全額報

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直接收款：不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得銷售款憑證的當天。

托收承付和委托銀行收款：發出貨物并辦妥手續的當天。

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納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費，收費等收入，按照“其他現代服務“納稅

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納稅人將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員的，按”建筑服務“納稅，不配備操作人員的，按照”經營租賃“納稅

無論有不有價外補貼，都按收購價款加

34? B? 為收到

銷售額 剔除 代收轉付的金額。?

連續

1、小規模納稅人購買稅控機進項可抵扣

有權國家機關是指能制定法的主體。

共18個稅種

稅1——9個稅種

稅2——9個稅種

五大類業務：貨物、勞務、服務、無形資產、不動產

稅法：強制性、無償性、固定性

稅法的特點：1、稅法屬于制定法，非習慣法

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2、稅法屬于義務性法規，你應該這么做。權利義務不對等

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3、稅法屬于綜合法，包括實體法、程序法、爭訟法

稅法的原則：

1、基本原則：

1）稅收法律主義：要素法定，要素明確，依法稽征

2）公平主義：

3）合作信賴主義：

4）實質課稅原則：稅務機關有重新估稅權

2、稅法適用原則：

1）法律優位原則：法律>法規>規章

法>條例>辦法

2）法律不溯及既往原則，既往不咎

3）新法優于舊法

4）特別法優于普通法

5）實體從舊，程序從新

6）程序優于實體原則：爭訟發生時

三、稅法的效力與解釋

1、稅法的效力：時間效力：生效，失效，溯及力（實體從舊，程序從新）

空間效力：

人的效力：屬人、屬地相結合

2、稅法的解釋：專屬性、權威性、

兩大所得稅，有車即有船，煙不利環境，耕地是資源

增值稅、消費費、土地增值稅，人大授權國務院立法發布，高于一般的行政法規。

見到辦法，

1、交通運輸服務－程租、期租、濕租（配備操作人員）－按交通運輸服務納稅；光租、干租（不配備操作人員）－按有形動產租賃納稅。程租、期租屬于水路運輸服務；濕租屬于航空運輸服務。

2、納稅人將施工設備出租給他人使用并配備操作人員的按建筑服務納稅；不配備操作人員的按經營租賃納稅。

3、現代服務業－提供會議場地及配套服務活動的按會議展覽服務納稅。

4、現代服務業－廣告代理屬于“文化創意服務”下的廣告服務。

5、現代服務業－提供植物養護服務安“其他生活服務”繳納增值稅。

6、金融服務－金融商品持有期取得的非保本收益不征收增值稅。

轉登記納稅人按規定再次登記為一般納稅人后， 不得再轉登記為小規模納稅人（只能轉一次）。

重新估稅權。

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