1.內(nèi)部控制審計(jì)：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)
2.測試控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性時(shí)：詢問、觀察、檢查、穿行測試和重新執(zhí)行
詢問不足以提供充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
3.建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性時(shí)企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任
4.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，對非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷在“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露
5.注冊會(huì)計(jì)師測試企業(yè)層面控制，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注：與內(nèi)部環(huán)境相關(guān)的控制、管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息傳遞與溝通、內(nèi)部監(jiān)督
6.你餓不控制可能存在重大缺陷的跡象，包括：管理人員舞弊、更正已公布財(cái)務(wù)報(bào)表、當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制監(jiān)督無效
7.企業(yè)拒絕提供貨以其他不當(dāng)理由回避書面聲明，審計(jì)范圍受到限制，解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制報(bào)告
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