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1。雙倍余額遞減法，最后兩年改為年限平均，凈值減殘值平均

2。事后改變用途或發(fā)生非正常損失（管理不善造成貨物被盜，丟失，霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違法法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收，銷(xiāo)毀，拆除的情形），不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

3.日后事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或者不利事項(xiàng)

4.按照財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)期間的不同，可以分成中期財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。中期財(cái)務(wù)報(bào)表包括月報(bào)，季報(bào)，半年報(bào)等

5.關(guān)稅，耕地占用稅，車(chē)輛購(gòu)置稅，契稅在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，在以后各期分?jǐn)偪鄢?/p>

6.稅率式減免包括重新確定稅率，選用其他稅率，零稅率等形式

7。進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

發(fā)票失控，異常，不符合規(guī)定，未按時(shí)申報(bào)，簡(jiǎn)易

個(gè)人消費(fèi)，日常生活，餐飲娛樂(lè)

貸款，非正常損失

8.產(chǎn)生增值，都是視同銷(xiāo)售? 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，給員工發(fā)福利

投資分配無(wú)償贈(zèng)送屬于視同銷(xiāo)售行為

1.凡自產(chǎn)或委托加工的貨物，無(wú)論對(duì)內(nèi)還是對(duì)外，一律視同銷(xiāo)售。

2.凡是外購(gòu)的貨物，只有對(duì)外才視同銷(xiāo)售，對(duì)內(nèi)不視同銷(xiāo)售，要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

9.消費(fèi)型增值稅

10.

企業(yè)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清稅款

企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

?

11.共用于簡(jiǎn)易項(xiàng)目和一般計(jì)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

12.企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性，完整性負(fù)責(zé)

13.企業(yè)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定戰(zhàn)略規(guī)劃

14。無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值=資本化+注冊(cè)登記費(fèi)（相關(guān)費(fèi)用）

15.沒(méi)收包裝物押金屬于營(yíng)業(yè)外收入

16.經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)? 租金分?jǐn)傊粮髌?/p>

預(yù)付租金計(jì)入預(yù)付賬款， 改良支出計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

17.企業(yè)將一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得和損失轉(zhuǎn)出，調(diào)整該金融資產(chǎn)在重分類(lèi)日的公允價(jià)值，并以調(diào)整后的金額作為新的賬面價(jià)值，即視同該金融資產(chǎn)一直已攤余成本計(jì)量。該金融資產(chǎn)重分類(lèi)不影響其實(shí)際利率和預(yù)期信用損失的計(jì)量

18 自愿裁剪-辭退福利

養(yǎng)老保險(xiǎn)-離職后福利

短期薪酬 發(fā)福利產(chǎn)品 醫(yī)療保險(xiǎn)

19.貨幣性醒目，是指企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產(chǎn)或者償付的負(fù)債

20.納稅人采取還本銷(xiāo)售貨物的，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出

采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)當(dāng)按照新貨物同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額

21.

?

1.員工培訓(xùn)費(fèi)是當(dāng)期損益。

2.子公司吸收母公司不反映在合并流量。

3.計(jì)稅基礎(chǔ)小，負(fù)債；大，資產(chǎn)，稅率可按以后年度，如高新15%。

4.代銷(xiāo)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。

5.特許使用權(quán)攤銷(xiāo)。

6.或有事項(xiàng)，最可能發(fā)生支出金額確定。

7.會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求：重要性。

8.原材料盤(pán)盈批準(zhǔn)后，沖減管理費(fèi)用。

9.合同履約成本和遞延所得稅資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回。投資性房地產(chǎn)（成本）和商譽(yù)等不得轉(zhuǎn)回。

企業(yè)所得稅