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項目部：按月預(yù)繳，就地

機關(guān)：按月申報按季納稅

建筑業(yè)原則上適用增值稅一般計稅方法

?不得抵扣進項

應(yīng)納稅額=銷售額×征收額=含稅銷售額÷（1+征收率）

采用簡易計稅方法：項目在營改增之前已經(jīng)開工；銷項稅多進項稅少的情況下。

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試點實施日13年8月1日

人工成本多的行業(yè)（勞動密集型行業(yè)）適用簡易征收率

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前期收入80萬

8月中止只產(chǎn)生70

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研發(fā)和技術(shù)服務(wù)：應(yīng)稅服務(wù)根據(jù)應(yīng)稅行為劃分納稅

信息技術(shù)服務(wù)：我們委托開發(fā)軟件

文化創(chuàng)意服務(wù)：工程設(shè)計、廣告設(shè)計

物流服務(wù)：倉儲服務(wù)、裝線搬運、除郵政單位以外的單位提供的服務(wù)

鑒證咨詢服務(wù)：中介單位，會計事務(wù)所等

廣播影視服務(wù)：

有形動產(chǎn)租賃：買進后租賃???? 17%

收繳水電費的納稅人可按轉(zhuǎn)售的方式核算應(yīng)納稅額。

一般納稅人-開具專票

小規(guī)模納稅人-稅務(wù)機關(guān)代開專票

1、加強業(yè)務(wù)人員專業(yè)知識培訓(xùn)，使其具備履行崗位職責(zé)的能力。

2、完善企業(yè)增值稅專用發(fā)票管理制度，從制度上對業(yè)務(wù)人員進行約束。

3、強增值稅專用發(fā)票的取得、保管、傳遞、認證等職責(zé)分解落實至專門的崗位，由專人負責(zé)管理。

發(fā)票開具之日起180天內(nèi)，將發(fā)票在發(fā)票認證系統(tǒng)中認證，并在下月申報抵扣進項稅。

增值稅專用發(fā)票、貨物運輸行業(yè)增值稅專用發(fā)票：開具之日起180日內(nèi)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，申報抵扣進項稅額。

海關(guān)進口增值稅專用繳款書：需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。

機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：開具之日起180日內(nèi)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，申報抵扣進項稅額。

中華人民共和國稅收通用繳款書：應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票：增值稅一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品時

“進項稅額”專欄，退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。

“銷項稅額”專欄，退回銷售貨物應(yīng)沖銷銷項稅額，用紅字登記。

項目部銷售廢舊材料的賬務(wù)處理：

會計準(zhǔn)則15號-16條：合同完成后處置蔡玉物資取得的收益等與合同有關(guān)的靈性收益，應(yīng)當(dāng)沖減合同成本。

財稅2009-9號：一般納稅人銷售自己使用過的出固定資產(chǎn)以外的物品（如低值易耗品，下腳料等），應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。

會計分錄：

借：工程施工-合同成本（紅字）

? ? ?現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

計提費用時，將進項稅計入“其他應(yīng)收款-待抵扣稅金”科目反映，待取得抵扣憑證后再轉(zhuǎn)入“進項稅額”。

有些課前后有重復(fù)。

1、合同價款

2、價款支付時間和支付方式

3、設(shè)備供應(yīng)商提供發(fā)票的時間要求

4、發(fā)票類型應(yīng)予以明確

5、質(zhì)保金的發(fā)票開具方式應(yīng)當(dāng)予以明確

6、發(fā)票不符合相關(guān)法律法規(guī)要求情況的的爭議處理形式予以明確

物資部門要做的工作：

1、期待國家政策明確建設(shè)單位提供材料需要向施工單位提供增值稅專用發(fā)票。

2、降低甲供材料的比重。將甲供材料變?yōu)榧卓夭牧稀?/p>

3、材料、勞務(wù)合同分別簽訂?；セ莼ダ瓌t。