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國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票分為平推式發(fā)票和卷式發(fā)票

商業(yè)零售、報(bào)刊自辦發(fā)行、食品連鎖以及藥品批發(fā)行業(yè)即使為一般納稅人也可以開(kāi)具通用機(jī)打發(fā)票,需進(jìn)行確認(rèn)。使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)專票，稅控收款機(jī)開(kāi)具普票。

卷式發(fā)票、平推式發(fā)票皆一式兩聯(lián) ?發(fā)票和記賬

開(kāi)具有單位名稱的發(fā)票兩種都可以采取

為納稅人代開(kāi)普通發(fā)票為平推式發(fā)票，為發(fā)票和記賬

稅務(wù)機(jī)關(guān)委托集貿(mào)市場(chǎng)為商戶開(kāi)具為卷式發(fā)票，為發(fā)票和存根

劃痕顯色，熱感應(yīng)區(qū)，顆粒狀圖案，監(jiān)制章放大，網(wǎng)站查詢，稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定。

收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品等必須有特種收購(gòu)憑證標(biāo)識(shí)。否則不的擴(kuò)大國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票使用范圍。

錄入付款單位為全稱

其余一般納稅人通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)專票和普票。

小規(guī)模納稅人用稅控收款機(jī)開(kāi)普票，稅務(wù)機(jī)關(guān)用防偽稅控系統(tǒng)代開(kāi)專票。

計(jì)算抵扣 ? 13%

進(jìn)項(xiàng)=買價(jià)*13%

銷售發(fā)票指的是小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品按照3%征收率計(jì)算自行開(kāi)具或委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的普通發(fā)票。通用機(jī)打發(fā)票。

收購(gòu)發(fā)票是由付款方向收款方開(kāi)具的發(fā)票，即收購(gòu)單位給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人開(kāi)具的。票樣不統(tǒng)一。

2012年用于生產(chǎn)液體乳及乳制品，酒及酒精、植物油——核定扣除

1.購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物的 ?投入產(chǎn)出法、成本法、參照法

2.用于直接銷售

3.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不構(gòu)成實(shí)體的（包裝物等）

拆遷補(bǔ)償、青苗補(bǔ)償費(fèi)是否能模仿農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票情況？

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū) ?一式六聯(lián)

海關(guān)代征 繳款書(shū)格式可能不壓格，沒(méi)有專票那么嚴(yán)格

先稽核比對(duì)再抵扣

應(yīng)在開(kāi)具之日起180天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《抵扣清單》，包括紙質(zhì)和電子數(shù)據(jù)申請(qǐng)比對(duì)。

只有取得原件的才可以抵扣

委托進(jìn)口單位提供原件，委托代理合同及付款憑證

《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)稽核結(jié)果通知書(shū)》作為申報(bào)資料，在辦理申報(bào)時(shí)一并報(bào)送。涉及附表二（未取得稽核結(jié)果為待抵扣）

會(huì)計(jì)處理方面

已申請(qǐng)比對(duì)未取得結(jié)果 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣

比對(duì)相符后 ?借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增（進(jìn)項(xiàng)）

? ? ? ? ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣

不得抵扣，紅字借待抵扣 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

?

三聯(lián)

境外應(yīng)稅服務(wù)或勞務(wù)——向銀行繳納

一式六聯(lián)

用稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。缺一不可

分為營(yíng)改增納稅人和原增值稅納稅人

? 代理人、接受方 ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)、代理人

取得當(dāng)期即可抵扣，無(wú)須180天

專票——180天內(nèi)辦理認(rèn)證，認(rèn)證后次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)

海關(guān)——180天后的第一個(gè)申報(bào)期結(jié)束前申報(bào)

稅收繳款——未規(guī)定抵扣期限，當(dāng)期抵扣

?

?

一機(jī)多票 ?稅控 ?專票and普票

專票三聯(lián) ? 普票兩聯(lián)

普票由一般納稅人開(kāi)具，對(duì)象一般為小規(guī)模納稅人以及營(yíng)業(yè)稅納稅人

專票對(duì)象為一般納稅人

1.

1.專票（84,108，二維碼）勞保可抵扣

2.貨物運(yùn)輸業(yè)專票?

3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、

開(kāi)票信息：名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行、銀行賬號(hào)

形式審核

聯(lián)次、付款方信息準(zhǔn)確無(wú)誤、是否有項(xiàng)目填寫不齊全等、是否發(fā)票專用章、章和識(shí)別號(hào)是否相符、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱是否與合同相符、稅率是否與合同或約定相符、數(shù)量，單價(jià)、價(jià)稅合計(jì)相符

實(shí)質(zhì)審核

發(fā)票開(kāi)具地區(qū)與合同簽訂方所在地區(qū)一致

發(fā)票開(kāi)具方、合同、收款方是否一致（三流合一）

重新開(kāi)具、協(xié)查、考慮是否合作

丟失空白發(fā)票要于當(dāng)日?qǐng)?bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)并登報(bào)作廢

?

1. 服裝鞋帽沒(méi)有專票，但作為勞保時(shí)可以取得

共享網(wǎng)絡(luò)帶寬時(shí)視頻卡

增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

• 增值稅專用發(fā)票