銷項額、銷項稅額的確定
1.銷售退回
從銷售貨物退回或折讓當期的銷項稅額扣除，已開出專票的應該開具紅字專票沖減。（包括應稅服務）
2.折扣
對于銷售貨物如果發(fā)票上銷售額，折扣額在一張發(fā)票上的可以按著折扣額后銷售額征收增值稅。企鵝標注地方必須是在金額欄，如果在備注欄或者分開開具的按照銷售額全額計稅。
3.納稅人銷售貨物和應稅勞務價格明顯偏低且無正當理由，由主管稅務機關核定其銷售額。
- 納稅人近期銷售貨物的平均價格
- 按其他納稅人最近期間同類行業(yè)的平均價值
- 組成計稅????????????????? 成本*（1+成本利潤率）
屬于應征消費的貨物，還應該加上消費稅額。
應稅服務中與銷售貨物有不同之處
不僅限制偏低還有偏高項，不具有合理商業(yè)目的的。
4.兼營
納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目，應當分別核算應稅服務的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額，未分別核算的，由主管稅務機核定應稅服務的銷售款。
5.差額征收項
包括有形動產(chǎn)社會性回租
客運場站服務
知識產(chǎn)權(quán)代理，貨物運輸單利。代報關
國際貨物運輸代理
回租以全部價款和價外費用扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金及對外支付的借款利息
試點納稅人提供融資性售后回租服務，向承租方收取的本金不得開具專票可以開普票
6.銷售額
一般：含稅銷售額/（1+稅率）
小規(guī)模：含稅銷售額/(1+征收率)
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