兩種計算方式
減法-扣額法
? ? -扣稅法（我國采用）
一般計稅法（一般納稅人）：當期銷項稅額-當期進項稅額
簡易計稅法（小規模納稅人、一般納稅人特定業務）：銷售額*稅率
2.0分
銷售貨物納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。
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2.0分
納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
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銷售貨物納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。
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納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
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減法---扣額法---扣稅法 ?
應納增值稅額=銷售額*稅額-外購價*稅率
? ? ? ? ? ? =銷項稅額-進項稅額
?
一般計稅方法（當期，按月計算）/簡易計稅方法
?
??
增值稅、營改增相關政策解讀
納稅義務發生時間：
銷售貨物：為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。
提供應稅勞務：為提供應稅勞務并收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。
提供應稅服務：為提供應稅服務并收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。
先開具發票的：為開具發票的當天。
進口貨物：為報送進口的當天。
?
應納稅值稅額=增值額*稅率
=（銷售額-外購價）*稅率
=銷售額*稅率-外購價*稅率
=銷項稅額-進項稅額
納稅義務發生時間：兩個特別規定
1、納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
2、納稅人發生視同提供應稅服務行為的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天。
納稅義務發生時間
1。銷售貨物，為收訖銷售款項，或者取得索取按銷售款項憑據的當天。
2.提供應稅勞務，為提供應稅勞務，并收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。
3.先開具發票的，為開具發票的當天。
4.進口貨物，為報關進口的當天。
特別1.提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天。
2.視同提供應稅服務行為的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天。
注：取得索取銷售款的憑據的當天，指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅服務完成的當天。
納稅義務發生時間
西安開具發票的為開發票的當天
納稅人提供應稅服務過程中或者完成后收到款項
關注預收款項的征收
提供有形動產租賃采取預收款方式的為收到預收款的當天；發生視同提供應稅服務的，為應稅服務完成的當天
我想要怒放的生命
授課教師
edusoho@10.44.29.234
天揚君合財稅咨詢集團業務總監 天揚君合建筑業“營改增”專家研究組成員 中國注冊稅務師協會網校特聘講師 天揚君合建筑業“營改增”專家研究組成員。有多年稅務師事務所工作經驗，擅長建筑施工、電力、化工、高新技術企業認定專項審計服務、企業所得稅、稅務咨詢及籌劃服務。參與了《營業稅改征增值稅政策解讀與案例分析》一書的編寫工作。多次在中國中鐵、中國鐵建等建筑企業進行授課。為多家央企做PPP咨詢業務。
國家一級注冊稅務師 、 中國注冊稅務師協會網校特聘講師 、 北京國家會計學院建筑業“營改增”培訓課題講師。
天揚財稅咨詢集團業務總監、注冊稅務師、 注冊會計師、中級會計師、北京國家會計學院建筑業“營改增”培訓課題講師。建筑業稅務咨詢方面有豐富的實務經驗，參與中能建集團、中核建集團、中國中鐵、中國鐵建、中國建筑工程總公司下屬單位、北京市政路橋集團等單位的涉稅咨詢項目。多次為服務單位講授“營改增”、“PPP會計與稅收實務”、“企業納稅自查”等稅務管理課程，并為天揚建筑財稅網校講授稅務咨詢實務課程。
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王沛
開始學習 納稅人分類、征稅范圍及稅率（三...
李曄
開始學習 納稅人分類、征稅范圍及稅率（二...
李曄
完成了 納稅人分類、征稅范圍及稅率（一...
李曄
開始學習 納稅人分類、征稅范圍及稅率（一...
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