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2.0分

一般納稅人國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù) 借：原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款等。

正確 錯(cuò)誤

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無(wú)解析3

2.0分

一般納稅人進(jìn)口貨物、接受境外單位或者個(gè)提供的應(yīng)稅服務(wù) 借：原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（或）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)額） 貸：應(yīng)付賬款等。

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無(wú)解析

2.0分

一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù) 借：應(yīng)收賬款等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等。

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無(wú)解析

2.0分

一般納稅人出口適用零稅率的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額）其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。

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無(wú)解析

2.0分

納稅人取得免征增值稅項(xiàng)目收入時(shí) 借：銀行存款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等。

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無(wú)解析

2.0分

一般納稅人提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)稅項(xiàng)目 借：銀行存款等 貸：應(yīng)交稅費(fèi) -- 未交增值稅 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等。

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無(wú)解析

增值稅：無(wú)論是自產(chǎn)或委托加工的還是外購(gòu)的，以貨物對(duì)外投資都要以其公允價(jià)值計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，即要視中銷(xiāo)售應(yīng)作銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅法規(guī)定以非貨幣性次產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)，將其分解為按公允價(jià)值銷(xiāo)售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣的除外。

會(huì)計(jì)處理：企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資屬于非貨幣資產(chǎn)交換。依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如果交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公公價(jià)值可靠計(jì)量，在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益；如果交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，或者雖然具有商業(yè)實(shí)質(zhì)但公允價(jià)值不可靠計(jì)量，在會(huì)計(jì)上不確認(rèn)損益。

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一、進(jìn)項(xiàng)稅額方面的賬務(wù)調(diào)整：

1、扣稅憑證取得不合法。

2、抵扣范圍擅自擴(kuò)大。

3、非正常損失的貨物進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)轉(zhuǎn)出而未轉(zhuǎn)出。

4、少抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、銷(xiāo)項(xiàng)稅額方面的賬務(wù)調(diào)整：

1、價(jià)外費(fèi)用未計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

2、視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)未計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

3、適用稅率有誤。

三、對(duì)以前年度增值稅進(jìn)行檢查補(bǔ)稅，如果涉及損益科目，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)帳。