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2.0分

會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的一般納稅人不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票。

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增值稅專用發(fā)票開具時，一張發(fā)票只能輸入同一種稅率的商品。

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增值稅專用發(fā)票未在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不符合條件的不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。

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銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，適用免稅規(guī)定的不得開具增值稅專用發(fā)票。

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開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單時《申請單》應(yīng)加蓋一般納稅人財務(wù)專用章。

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開具專用發(fā)票的作廢：

1、開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢；

2、開具后作廢的應(yīng)同時符合以下條件：

收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；

銷售方未抄稅并且未記帳；

購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

3、作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

增值稅專用發(fā)票的使用及管理-開具

開具范圍：一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人需要開專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。

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