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消費(fèi)稅 對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn) 委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人 在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

對(duì)環(huán)境和人體有害?

非生活必需品

不可再生和替代的稀缺性資源。

進(jìn)口卷煙 兩次組價(jià)

應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面的規(guī)定。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料。投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅

某牌號(hào)、規(guī)格卷煙計(jì)稅價(jià)格=批發(fā)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售價(jià)格*（1-適用批發(fā)毛利率）

計(jì)稅價(jià)格的適用，核定計(jì)稅幾個(gè)與生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格，孰高原則確定計(jì)稅銷(xiāo)售額。

委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.按照受托方同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)

2.受托方?jīng)]有履行代收代繳義務(wù)-委托方補(bǔ)交書(shū)款的依據(jù)

收回后直接銷(xiāo)售的 按銷(xiāo)售額

收回后未銷(xiāo)售或不能直接銷(xiāo)售的組成計(jì)稅價(jià)格。

從價(jià)格加從量計(jì)稅

1.進(jìn)口環(huán)節(jié) 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量*消費(fèi)稅定額稅率）/(1-消費(fèi)稅比例稅率）

2。生產(chǎn)環(huán)節(jié)

組成計(jì)稅價(jià)格=（）

已納消費(fèi)稅的計(jì)算=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅消費(fèi)品

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借：信用減值損失

貸：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備

其他債權(quán)投資-成本

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-利息調(diào)整

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-應(yīng)計(jì)利息

其他綜合收益

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會(huì)計(jì)法律（全國(guó)人大及其常委會(huì)《中國(guó)人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》）/會(huì)計(jì)行政法規(guī)（國(guó)務(wù)院）/會(huì)計(jì)部門(mén)規(guī)章（財(cái)政部）/單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

1、強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件：超過(guò)那是期限、告誡在先、超過(guò)告誡期；

2、效力高的稅法高于低效力的稅法，效力低的無(wú)效；稅法的空間/時(shí)間效力最終歸結(jié)于人的效力；

3、相關(guān)部門(mén)在執(zhí)法過(guò)程中的解釋?zhuān)瓌t上不能作為審批的依據(jù)；

4、理解稅收法律關(guān)系消滅與變更的區(qū)別：消滅的原因：1、履行了義務(wù)? 2、那是義務(wù)免除、3、某些稅法廢止、4、超過(guò)了期限

5、明確稅法的經(jīng)濟(jì)作用（無(wú)預(yù)測(cè)性）于規(guī)范作用的區(qū)別

6、規(guī)章解釋與規(guī)章效力一致，細(xì)則、辦法為稅務(wù)規(guī)章。

7、字面解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持字面解釋?zhuān)粩U(kuò)充解釋一般不將其作為解釋方法。

36題，有一種假設(shè)：當(dāng)單價(jià)是50元時(shí)，邊際貢獻(xiàn)率時(shí)40%，若單價(jià)變動(dòng)，邊際貢獻(xiàn)率不再是40%；

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1、納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣區(qū)及建鎮(zhèn)的，按1%繳納城市建設(shè)稅。

2、城建稅特點(diǎn)：范圍廣，附加稅、專(zhuān)款專(zhuān)用、城鎮(zhèn)規(guī)模大小計(jì)稅、限制對(duì)企業(yè)的亂攤派不是城建稅特點(diǎn)之一。

3、煙葉稅稅率為20%，實(shí)行“比例稅率”，實(shí)際支付的價(jià)款；

4、城建稅及教育費(fèi)附加的納稅人是納稅增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人（包括外籍）。

5、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城建稅及教育附加；對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的、不退換已繳城建稅。

1、深水油氣田資源稅減征30%、高含硫天然氣,三次采油資源稅均減征30%、稠油、高凝油資源稅減征40%、低豐度油氣開(kāi)采的原油，天然氣等減征20%

2、生產(chǎn)銷(xiāo)售食用鹽不征收資源稅、進(jìn)口原煤不征收資源稅

3、從量計(jì)征的資源稅=實(shí)際用量（應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量）*適用稅額

4、資源稅是資源稅類(lèi)，不屬于特地行為稅‘，進(jìn)口環(huán)節(jié)不納稅！

’

1、車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%、進(jìn)口車(chē)輛自用繳納計(jì)稅金額依據(jù)=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅完稅價(jià)格*關(guān)稅率）/（1-消費(fèi)稅率）

2、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。

3、車(chē)輛購(gòu)置稅為價(jià)外征收，計(jì)價(jià)中不包含車(chē)輛增值稅。

4、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)等方式自用的應(yīng)稅車(chē)輛、按照相關(guān)憑證記載的內(nèi)容確定價(jià)格，納稅義務(wù)時(shí)間為取得之日；

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經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)-國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值

充分就業(yè)

物價(jià)穩(wěn)定

國(guó)際收支平衡

貨幣危機(jī)、銀行危機(jī)、外債危機(jī)、系統(tǒng)性金融危機(jī)

經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)投資結(jié)構(gòu)、

消費(fèi)、投資、凈出口

經(jīng)濟(jì)全球化

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銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的服務(wù)無(wú)需繳納增值稅

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履行義務(wù)

1、標(biāo)準(zhǔn)成本中心：投入和產(chǎn)出密切相關(guān)（產(chǎn)品穩(wěn)定，費(fèi)用明確），費(fèi)用中：不能用財(cái)務(wù)指標(biāo)衡量，投入與產(chǎn)出沒(méi)有密切關(guān)系（行政部門(mén)、研發(fā)部門(mén)、廣告宣傳部門(mén)）

2、網(wǎng)絡(luò)組織結(jié)構(gòu)主要特點(diǎn)：分散性，創(chuàng)新性，高效性，協(xié)作性

3、事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)的管理原則：集中決策，分散經(jīng)營(yíng)、協(xié)調(diào)控制。

4、剩余收益指標(biāo)優(yōu)點(diǎn)：1、使目標(biāo)一致，采納高于資本成本的的決策；2、允許使用不同的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本成本

5、部門(mén)邊際貢獻(xiàn)=部門(mén)收入-部門(mén)變動(dòng)成本總額-部門(mén)可控固定成本、部門(mén)稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=部門(mén)邊際貢獻(xiàn)-部門(mén)不可控固定成本

6、利潤(rùn)中心：自然利潤(rùn)中心+人為利潤(rùn)中心

7、成本費(fèi)用支出發(fā)生地點(diǎn)不能表面該費(fèi)用就由發(fā)生地承擔(dān)。

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• 建筑業(yè)：簡(jiǎn)易計(jì)征3，預(yù)繳同申報(bào)，差額分包款；一般計(jì)征9，預(yù)繳差分包，計(jì)征有個(gè)2，申報(bào)不可差計(jì)稅。
• 房地產(chǎn)：預(yù)收款，簡(jiǎn)易用5來(lái)?yè)Q算，預(yù)繳負(fù)擔(dān)3%，一般用9來(lái)?yè)Q算，預(yù)繳負(fù)擔(dān)3%。
• 非房企5%不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)鹤越o(wú)差額，全額預(yù)繳全額報(bào)，非自建看方法，簡(jiǎn)易計(jì)稅，差額預(yù)繳差額報(bào)（5%）），一般計(jì)稅，差額預(yù)繳全額報(bào)（稅率9%）。
• 不動(dòng)產(chǎn)租賃：簡(jiǎn)易計(jì)征5，預(yù)繳同申報(bào)，一般預(yù)繳稅率（9%）換，預(yù)征有個(gè)3%

9%稅率。提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地所有權(quán)。

6%。提供增值電信服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù) 、生活服務(wù)。

銷(xiāo)售下列無(wú)形資產(chǎn)免稅

1.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

2納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)。

1、銷(xiāo)售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算的編制起點(diǎn)，也是編制其他有關(guān)預(yù)算的基礎(chǔ)

2、本期收現(xiàn)金額=本期銷(xiāo)售本期收現(xiàn)+前期賒銷(xiāo)本期收現(xiàn)部分

3、按照預(yù)算期的時(shí)間特征不同，營(yíng)業(yè)預(yù)算的編制方法分為：定期預(yù)算法+滾動(dòng)預(yù)算法

4、主要預(yù)算報(bào)告董事會(huì)，預(yù)算總經(jīng)理駁回；

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1、是否接受特殊訂單，邊際貢獻(xiàn)要大于相關(guān)成本之和，才能接受！，涉及涉及相關(guān)專(zhuān)屬成本時(shí)，不能考慮邊際貢獻(xiàn)，應(yīng)考慮相關(guān)成本和相關(guān)收入；

2、產(chǎn)品定價(jià)：先較高，然后隨市場(chǎng)慢慢擴(kuò)大再慢慢減低的定價(jià)方法為撇脂性定價(jià)法、滲透性定價(jià)法：低價(jià)進(jìn)入市場(chǎng)，市場(chǎng)穩(wěn)定后逐步提高價(jià)格的方法；

3、在產(chǎn)品是否進(jìn)一步深加工的決策中的相關(guān)成本為半成品進(jìn)一步加工的加工成本；

4、完全成本加成法-加成內(nèi)容為非制造成本及利潤(rùn)；

5、生產(chǎn)決策的主要方法：差量分析法、邊際貢獻(xiàn)分析法、本量利分析法；

6、專(zhuān)屬成本屬于相關(guān)成本、沉沒(méi)成本屬于不相關(guān)成本

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在完全成本加成方法下，成本基數(shù)為單位產(chǎn)品的制造成本，以這種制造成本進(jìn)行加成，加成部分必須能夠彌補(bǔ)銷(xiāo)售以及管理費(fèi)用等非制造成本，并為企業(yè)提供滿(mǎn)意的利潤(rùn)

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在產(chǎn)品是否進(jìn)一步深加工的決策中，進(jìn)一步深加工前的半成品所發(fā)生的成本，都是無(wú)關(guān)的沉沒(méi)成本。因?yàn)闊o(wú)論是否深加工，這些成本都已經(jīng)發(fā)生而不能改變。相關(guān)成本只應(yīng)該包括進(jìn)一步深加工所需的追加成本。

工作流程組織

管理工作流程組織

信息處理工作流程組織

物質(zhì)流程組織

組織分工：工作任務(wù)分工、

項(xiàng)目結(jié)構(gòu)圖：直線(xiàn)

組織結(jié)構(gòu)圖：?jiǎn)蜗蚣€(xiàn)

項(xiàng)目結(jié)構(gòu)圖

組織結(jié)構(gòu)圖

合同結(jié)構(gòu)圖

工作流程圖

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業(yè)主方的項(xiàng)目管理

設(shè)計(jì)方的項(xiàng)目管理

施工方的項(xiàng)目管理

供貨方的項(xiàng)目管理

項(xiàng)目總承包方的項(xiàng)目管理

1. 建筑業(yè)：簡(jiǎn)易計(jì)稅3，預(yù)繳同申報(bào)，差額分包款；一半計(jì)征9，預(yù)繳差分包，計(jì)征有個(gè)2，申報(bào)不可差計(jì)稅。
2. 房地產(chǎn)：預(yù)收款，簡(jiǎn)易用5來(lái)?yè)Q算，預(yù)繳負(fù)擔(dān)3%，一般用9來(lái)?yè)Q算，預(yù)繳負(fù)擔(dān)3%。
3. 非房企5%不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)鹤越o(wú)差額，全額預(yù)繳全額報(bào)，非自建看方法，簡(jiǎn)易計(jì)稅差額預(yù)繳差額報(bào)（5%）），一般計(jì)稅，差額預(yù)繳全額報(bào)（稅率9%）。
4. 不動(dòng)產(chǎn)租賃：簡(jiǎn)易計(jì)征5，預(yù)繳同申報(bào)，一般預(yù)繳稅率換，預(yù)征有個(gè)3%