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1、國家稅務總局2014年第63號文件要看看。申報表41張。黃色是一級附表，藍色是二級附表，紅色是三級附表。

一級：收入、成本、費用 表

? ? ? 彌補虧損明細表

? ? ?境外所得抵免表

? ? ?匯總納稅企業(yè)分攤表

? ? ?納稅調整表、

? ? ?免稅減計收入及加計扣、所得減免、抵扣應納稅所得、減免所得稅、稅額抵免 ? ? ? ? ? ? ? ? 最后這五項為優(yōu)惠附表

基礎信息表是新增加的表單，“正常 申報、更正申報、補充申報”的概念理解。4月以內的為更正申報，申報完了后發(fā)現(xiàn)有誤進行修改的是補充申報，兩者區(qū)別主要是看是否在申報期內。

國家統(tǒng)計局分配的標準 填報103所屬行業(yè)明細代碼

從業(yè)人數(shù)：全年納稅企業(yè)平均人數(shù)

?

學習筆記

適用于減免所得稅納稅人的填報

本表適用于發(fā)生企業(yè)重組納稅調整項目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅年度分析填報。

本表數(shù)據(jù)欄設置“一般性稅務處理”、“特殊性稅務處理”兩大欄次，納稅人應根據(jù)企業(yè)重組所適用的稅務處理辦法，分別按照企業(yè)重組類型進行累計填報。

?

專項用途財政性資金納稅調整明細表

?

取得年度

財政性資金

其中：符合不征稅收入條件的財政性資金

以前年度支出情況

本年支出情況

本年結余情況

持有收益

處置收益

視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表 填表說明

調整1 ：按權益法核算的長期股權投資對初始投資成本調整確認收益

權益法長期股權投資-付300萬買了對方公允400萬的股權 借：長期股權投資 400

? ? ? ?貸：銀行付款1002 ?300

? ? ? ? ? 營業(yè)外收入6301 ?100

調整2：交易性金融資產初始投資調整

-以公允價值計量且其變動金融當前損益----交易費用進損益

其它類別金融資產及負債---------進初始成本

調整3；公允價值變動凈損益

調整4：不征稅收入 不征稅收入用于支出所形成的費用

調整5：銷售折讓和退回 ?業(yè)務招待費支出（限額 營業(yè)收入5%?

6.利息支出

7.與收入無關其他收入

8財務費用

9 傭金手續(xù)費支出

10 安全生產費 ?計入成本 損益 同時計提

稅法上只有發(fā)生時才計算

11境外所得分攤支出

12 資產減值準備金

1. ?
   

• 一般企業(yè)收入明細表
• ??（營業(yè)收入-主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入-營業(yè)外收入）

主表四個部分

利潤總額

應納稅所得額

應納稅額

資料

共38行

?

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表 A類 2014版 ?適用于查賬征收企業(yè) 自2015.1.1.施行

新申報表構成——41張申報表

股權激勵 ?職工教育經(jīng)費 按比例2.5%扣除?