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一．增值稅會計核算：

一級科目：應交稅費---應交增值稅\未交增值稅\待抵扣進項稅額\增值稅留抵稅額\增值稅檢查調整

一、增值稅基本構成要素：納稅人（營改增以后納稅人規定：境內提供交通運輸業、郵政業、電信業和部分現代服務業的單位和個人，為增值稅納稅人。）、征稅范圍、稅

1、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。會計核算是否健全、稅務資料是否齊全、年銷售額）。

2、一般納稅人計稅方法：銷項稅額-進項稅額。（稅率17％\13％\11％\6％\0）小規模納稅人--簡易計稅方法：銷項稅額*-征收率3%。

3、使用發票：增值稅專用發票和增值稅普通發票/

二\106號文件。增值稅應稅服務規定。

一、建筑行業特點：生產的流動性、產品的單件性（決定了每項工程都必須單獨計算造價）、生產周期長.

二、建筑業組織架構：

1、資質的管理要求及管理現狀。

2、建筑企業的組織結構類型:子公司-項目部模式;集團公司-分公司-項目部模式;集團公司-項目指揮部,子公司-項目部模式;集團公司-項目部模式。

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待抵扣進項稅：

輔導期一般納稅人實行：先認證，后抵扣

進口企業取得海關專用繳款書實行：先稽核比對，后抵扣的方式

納稅人銷售自己使用過的固定資產按照3%減2%計征，開具增值說普通發票，放棄免征1%的稅率可以開具增值說專用發票

企業賣廢舊材料不屬于銷售舊貨的行為不能按照3%計征增值稅，應按照17%計征，銷售舊貨是指兩次進入流通領域的銷售

索取銷售憑據的當天是指合同約定的時間，無合同是應稅服務完成。預收款為收到預收款的當天。

納稅地點：固定業務-機構所在地，非固定業務-當地所在地

期限：1天3天5天10天15天一個月或者一個季度按次繳納：不能按照固定期限納稅的

通常按1個月期滿十五日內申報，其他是按期滿之日起5日內預繳稅款

匯總納稅：項目部按月預繳稅金，法人機關匯總銷項稅，其差額為機構所在地繳納

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一，增值稅的基本政策

1建筑業的概述：

生產的流動性，產品的單件性，生產周期長。

2組織框架

a組織架構：

公司法律地位：母子架構和總分架構

管理層級機構職責：企業集團總部，直接關聯工程項目部的企業；企業派出施工機構；

結合資質使用情況組織架構就復雜了：

b組織類型：子公司-項目部模式；集團公司-項目部模式；

集團公司-項目指揮部，子公司-項目部模式；

集團公司-項目部模式

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