國(guó)稅通用定額發(fā)票知識(shí)
按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定統(tǒng)一樣式，由稅務(wù)部門集中印制，不用填開(kāi)，發(fā)票面額固定的普通發(fā)票。
無(wú)法作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。
發(fā)票開(kāi)具必須具備發(fā)票專用章。
為不能使用計(jì)算機(jī)和稅控款機(jī)開(kāi)票的定期定額征收方式的個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人商戶
開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記薄應(yīng)保存五年。
按照3%征收率進(jìn)行征稅，
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國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票
國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票適用于增值稅納稅人，地稅通用機(jī)打發(fā)票適用于營(yíng)業(yè)稅納稅人。
不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品除外
卷式發(fā)票（出租汽車）和平推式發(fā)票。兩聯(lián)
注意事項(xiàng)
1.防偽鑒別：劃痕顯色，顆粒狀圖案，網(wǎng)站查詢，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定。
?2.開(kāi)票：不得手寫(xiě)，不得擴(kuò)大發(fā)票的使用范圍
商業(yè)零售，報(bào)刊自辦發(fā)行，食品連鎖，藥品批發(fā)的一般納稅人使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專票，使用稅控收款機(jī)開(kāi)具普票
一般納稅人通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具專票和普票
小規(guī)模納稅人只能通過(guò)稅控收款機(jī)開(kāi)具普票，若要開(kāi)專票必須代開(kāi)
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國(guó)稅通用手寫(xiě)發(fā)票知識(shí)介紹
一式三聯(lián)， 百元版 千元版
付款單位，發(fā)票代碼 號(hào)碼，銷售貨物的?項(xiàng)目?jī)?nèi)容，金額，收款單位 收款單位稅號(hào)
逐步縮小手工發(fā)票的使用和取消手工發(fā)票
審核
形式審核：付款單位 日期 項(xiàng)目?jī)?nèi)容 金額 合計(jì) 收款單位名稱 來(lái)票人 收款單位稅號(hào)。
發(fā)票查詢方法：網(wǎng)絡(luò)核對(duì)法
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農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票與收購(gòu)憑證
自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 免稅
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品要計(jì)算抵扣，（按買價(jià)*13%）
農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票
由收購(gòu)單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開(kāi)具發(fā)票
液體乳 乳制品 酒酒精 植物油 ——核定抵扣（小于買家*13%）
核定抵扣方法
投入產(chǎn)出法，成本法。參照法
投入產(chǎn)出法。 耗用數(shù)量*農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)*扣除率（1+扣除率）
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代扣代繳稅收繳款書(shū)
納稅人接受境外應(yīng)稅服務(wù)或勞務(wù)的過(guò)程中向英航繳納增值稅款的一種憑證。
一式六聯(lián)
稅率在代扣代繳中不按納稅人的性質(zhì)來(lái)確定，按照應(yīng)稅服務(wù)的適用稅率確定
抵扣規(guī)定
境外的單位和個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)，以代理人為扣繳義務(wù)人；沒(méi)有設(shè)立代理人，按接收方為增值稅扣繳義務(wù)人。要有合同！
取得當(dāng)期即可抵扣 無(wú)180 天限制與農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票一樣一樣
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海關(guān)進(jìn)口進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)
1. 海關(guān)完稅憑證
從事進(jìn)口貨物單位和個(gè)人在進(jìn)口貨物，由海關(guān)貸征6增值稅時(shí)開(kāi)具的增值稅繳款書(shū)。
包括號(hào)碼 使時(shí)間 海關(guān)名稱 海關(guān)代碼 開(kāi)票金額及稅率稅額。一式六聯(lián)。
?2. 抵扣規(guī)定
屬于增值稅扣稅范圍的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對(duì)相符 ，開(kāi)具之日起180天內(nèi)。原件。
認(rèn)證過(guò)程較慢
?3.會(huì)計(jì)處理
申請(qǐng)稽核未取得結(jié)果
借 ?應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸...............
允許后
借 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸 應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
不允許
借 ?應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 （紅字）
貸.......................
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增值稅普通發(fā)票
??? 1.票樣 不具有抵扣作用
與增值稅專用發(fā)票一樣但 少有抵扣聯(lián) 因此只有記賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián) 兩聯(lián)式和五聯(lián)式。
對(duì)于開(kāi)票企業(yè)沒(méi)有影響，不管那類都需要繳納銷項(xiàng)稅，但對(duì)于受票企業(yè)，只有專票才能抵扣。
小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具?國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票
????? 2.開(kāi)具對(duì)象：
增值稅專票—? 一般納稅人
增值稅普票—小規(guī)模納稅人營(yíng)業(yè)稅納稅人
????? 3.取得與審核
?? 形式審核
??? 實(shí)質(zhì)審核
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增值稅專用發(fā)票
種類：
增值稅專用發(fā)票，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，機(jī)車動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
適用范圍：購(gòu)買物資（除機(jī)動(dòng)車），接受加工勞務(wù)，接受修理修配服務(wù)，營(yíng)改增范圍的應(yīng)稅服務(wù)（除運(yùn)輸業(yè)）
貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，不包括物流輔助服務(wù)--6%稅率。運(yùn)輸業(yè)—11% 貨物—17%
機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
開(kāi)具之日起180天之內(nèi)必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，才可以進(jìn)行抵扣
合法取得要求提供資料
營(yíng)業(yè)執(zhí)照，開(kāi)戶許可證，稅務(wù)登記本，帶一般納稅人戳記的稅務(wù)登記副本
開(kāi)票信息：名稱 納稅人識(shí)別號(hào) 地址 電話 開(kāi)戶行 銀行賬號(hào)
增值稅審計(jì)包含形式審核和實(shí)質(zhì)審核，二區(qū)三方是否一致。
增值稅發(fā)票丟失
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農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算
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