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國稅通用定額發(fā)票知識

按照國家稅務(wù)總局規(guī)定統(tǒng)一樣式，由稅務(wù)部門集中印制，不用填開，發(fā)票面額固定的普通發(fā)票。

無法作為增值稅進項稅額進行抵扣。

發(fā)票開具必須具備發(fā)票專用章。

為不能使用計算機和稅控款機開票的定期定額征收方式的個體工商戶以及其他個人商戶

開具的發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記薄應(yīng)保存五年。

按照3%征收率進行征稅，

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國稅通用機打發(fā)票

國稅通用機打發(fā)票適用于增值稅納稅人，地稅通用機打發(fā)票適用于營業(yè)稅納稅人。

不可以作為進項稅額抵扣憑證，收購農(nóng)產(chǎn)品除外

卷式發(fā)票（出租汽車）和平推式發(fā)票。兩聯(lián)

注意事項

1.防偽鑒別：劃痕顯色，顆粒狀圖案，網(wǎng)站查詢，到主管稅務(wù)機關(guān)鑒定。

?2.開票：不得手寫，不得擴大發(fā)票的使用范圍

商業(yè)零售，報刊自辦發(fā)行，食品連鎖，藥品批發(fā)的一般納稅人使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專票，使用稅控收款機開具普票

一般納稅人通過防偽稅控系統(tǒng)開具專票和普票

小規(guī)模納稅人只能通過稅控收款機開具普票，若要開專票必須代開

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國稅通用手寫發(fā)票知識介紹

一式三聯(lián)， 百元版 千元版

付款單位，發(fā)票代碼 號碼，銷售貨物的?項目內(nèi)容，金額，收款單位 收款單位稅號

逐步縮小手工發(fā)票的使用和取消手工發(fā)票

審核

形式審核：付款單位 日期 項目內(nèi)容 金額 合計 收款單位名稱 來票人 收款單位稅號。

發(fā)票查詢方法：網(wǎng)絡(luò)核對法

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農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票與收購憑證

自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 免稅

購進農(nóng)產(chǎn)品要計算抵扣，（按買價*13%）

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

由收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具發(fā)票

液體乳 乳制品 酒酒精 植物油 ——核定抵扣（小于買家*13%）

核定抵扣方法

投入產(chǎn)出法，成本法。參照法

投入產(chǎn)出法。 耗用數(shù)量*農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價*扣除率（1+扣除率）

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代扣代繳稅收繳款書

納稅人接受境外應(yīng)稅服務(wù)或勞務(wù)的過程中向英航繳納增值稅款的一種憑證。

一式六聯(lián)

稅率在代扣代繳中不按納稅人的性質(zhì)來確定，按照應(yīng)稅服務(wù)的適用稅率確定

抵扣規(guī)定

境外的單位和個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)，以代理人為扣繳義務(wù)人；沒有設(shè)立代理人，按接收方為增值稅扣繳義務(wù)人。要有合同！

取得當期即可抵扣 無180 天限制與農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票一樣一樣

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海關(guān)進口進口增值稅專用繳款書

1. 海關(guān)完稅憑證

從事進口貨物單位和個人在進口貨物，由海關(guān)貸征6增值稅時開具的增值稅繳款書。

包括號碼 使時間 海關(guān)名稱 海關(guān)代碼 開票金額及稅率稅額。一式六聯(lián)。

?2. 抵扣規(guī)定

屬于增值稅扣稅范圍的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)稽核比對相符 ，開具之日起180天內(nèi)。原件。

認證過程較慢

?3.會計處理

申請稽核未取得結(jié)果

借 ?應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額

貸...............

允許后

借 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸 應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額

不允許

借 ?應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額 （紅字）

貸.......................

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增值稅普通發(fā)票

??? 1.票樣 不具有抵扣作用

與增值稅專用發(fā)票一樣但 少有抵扣聯(lián) 因此只有記賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián) 兩聯(lián)式和五聯(lián)式。

對于開票企業(yè)沒有影響，不管那類都需要繳納銷項稅，但對于受票企業(yè)，只有專票才能抵扣。

小規(guī)模納稅人只能開具?國稅通用機打發(fā)票

????? 2.開具對象：

增值稅專票—? 一般納稅人

增值稅普票—小規(guī)模納稅人營業(yè)稅納稅人

????? 3.取得與審核

?? 形式審核

• 聯(lián)次齊全，加蓋發(fā)票專用章。

??? 實質(zhì)審核

• 國稅局網(wǎng)站查詢，發(fā)票開具方，合同簽訂方，收款方是否一致！

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增值稅專用發(fā)票

種類：

增值稅專用發(fā)票，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，機車動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

適用范圍：購買物資（除機動車），接受加工勞務(wù)，接受修理修配服務(wù)，營改增范圍的應(yīng)稅服務(wù)（除運輸業(yè)）

貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，不包括物流輔助服務(wù)--6%稅率。運輸業(yè)—11% 貨物—17%

機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

開具之日起180天之內(nèi)必須到稅務(wù)機關(guān)進行認證，才可以進行抵扣

合法取得要求提供資料

營業(yè)執(zhí)照，開戶許可證，稅務(wù)登記本，帶一般納稅人戳記的稅務(wù)登記副本

開票信息：名稱 納稅人識別號 地址 電話 開戶行 銀行賬號

增值稅審計包含形式審核和實質(zhì)審核，二區(qū)三方是否一致。

增值稅發(fā)票丟失

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農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算