2.0分
銷售貨物納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。
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納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。
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銷售貨物納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。
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納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。
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鑒證咨詢服務(wù)目前屬于增值稅業(yè)務(wù)。
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文印曬圖目前屬于營業(yè)稅業(yè)務(wù)。
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以下選項中不符合“營改增”應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的有（ ）
A B C D
正確答案是 C
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2013]106號）附件一：第十一條規(guī)定：單位和個體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)： （一）向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。 （二）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
2.0分
出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅。
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兩個或者兩個以上的納稅人，經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局批準可以視為一個納稅人合并納稅。
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提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個體工商戶年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元為一般納稅人。
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小規(guī)模納稅人會計核算健全且能夠提供準確稅務(wù)資料，不可以申請為一般納稅人。
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不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
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納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
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中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。
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下列關(guān)于不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的情形中表述不正確的是（ ）
A B C D
正確答案是 C
《關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2013]106號）附件一第十條規(guī)定：下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)： （一）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)。（二）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。（三）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
2.0分
根據(jù)增值稅暫行條例實施細則的規(guī)定，原增值稅納稅義務(wù)人單位租賃或者承包給其他單位或者個人經(jīng)營的，增值稅納稅義務(wù)人規(guī)定（ ）
A B C D
正確答案是 C
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十條規(guī)定：單位租賃或者承包給其他單位或者個人經(jīng)營的，以承租人或者承包人為納稅人。
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1、1984正式建立增值稅制度
1、財稅<2013>106號（重點）
2、增值稅申報表：2013年32號公告（重點）
3、納稅人認定：2013年75號?
4、零稅率：
5、跨境免稅：2013年52號
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增值稅的征收范圍
貨物和勞務(wù)稅
1、增值稅
銷售和進口貨物（消費稅）
提供加工、修理修配勞務(wù)
提供應(yīng)稅服務(wù) （交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、一部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)）
2、營業(yè)稅
提供應(yīng)稅勞務(wù)（同上）
轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
銷售不動產(chǎn)
二、營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍
1、營業(yè)稅中交通運輸業(yè)
陸路運輸
水路運輸
航空運輸
管道運輸
裝卸運輸
2、增值稅交通運輸亞
陸路運輸
水路運輸
含程承、期租
含濕租、航天運輸
管道運輸
3、增值稅中物流輔助服務(wù)
貨運客運場站服務(wù)
港口碼頭服務(wù)
打撈救助服務(wù)
航空服務(wù)
裝卸搬運
打撈救助服務(wù)、貨物運輸、代理服務(wù)、代理報關(guān)服務(wù)、倉儲服務(wù)、收派服務(wù)
三、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
研發(fā)服務(wù)
技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)
技術(shù)咨詢服務(wù)（含技術(shù)培訓(xùn)）
合同能源管理服務(wù)
工程勘察勘探服務(wù)
四、信息技術(shù)服務(wù)
軟件服務(wù)
電路
五、文化創(chuàng)意服務(wù)
設(shè)計服務(wù)（包括文印曬圖、網(wǎng)圖設(shè)計、廣告設(shè)計）
非營業(yè)活動
單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不包括在內(nèi)
非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)-財稅【2013】106號
不征收增值稅的特別規(guī)定
航空運輸企業(yè)提供的客利用里程積分服務(wù)
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一、加工貨物，提供銷售服務(wù)修理應(yīng)稅勞務(wù)
1.94年07修訂中華共和國境內(nèi)
2.應(yīng)稅服務(wù)財稅【2013】106號文
3.銷售貨物和提供勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅勞務(wù)不一樣，
4.超過50%為準應(yīng)稅行為不經(jīng)常可選擇，企業(yè)賓館招待所
5.個體工商戶，其它個人
6.可以申請一般納稅人不夠年應(yīng)征不超過50w
二、提供應(yīng)稅服務(wù)
1.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的其它個人是小規(guī)模納稅人
2.2012.1.1上海單位個體工商戶2011.111號文
3.輔助條件認定稅令222號
三、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù) 1.分別確定 ?2.不經(jīng)常參加應(yīng)稅行為
非企業(yè)型單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
非企業(yè)型單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅財稅2011 ?111號
不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的非企業(yè)性單位、企業(yè)和個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅財稅2013.37
不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
單純銷售大于50w可以選擇，應(yīng)稅服務(wù)超不能選擇
經(jīng)常銷售提供勞務(wù)經(jīng)常應(yīng)稅服務(wù)不可選擇
不經(jīng)常銷售提供勞務(wù)不經(jīng)常應(yīng)稅服務(wù)可選擇
經(jīng)常銷售提供勞務(wù)經(jīng)常可選擇應(yīng)稅服務(wù)不可選擇的非企業(yè)單位應(yīng)稅服務(wù)超500w判斷一般
不經(jīng)常銷售提供勞務(wù)，不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的非企業(yè)單位都可選擇
經(jīng)常銷售貨物提供勞務(wù)、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)
不經(jīng)常銷售提供勞務(wù)、經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)看經(jīng)常判斷
經(jīng)常銷售提供勞務(wù)不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)科選擇
不經(jīng)常銷售提供勞務(wù)，經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)看應(yīng)稅不選擇
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一、營改增的基礎(chǔ)知識
1、79年下半年從法國引進
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1.在實踐中一步一步完善
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有形動產(chǎn)
1、財稅（2013）106號：關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知。
1984年建立增值稅制度，1993年7月改革，
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